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恩施州审计局:规范国有企业审计监督

发布时间:2024-08-08 15:48 来源:州审计局 作者:邓梅娇

近期,恩施州审计局结合州国有企业特点,编印《恩施州企业审计操作指引》,明确重大经济决策、对外投资、工程建设等七个方面审计重点,为提高国有企业审计质效提供路径。

一是重大经济决策,重点关注重大经济决策程序、决策内容、决策执行,看是否按规定建立健全重大经济事项议事决策规则规程和决策制度,各项重大经济决策能否严格按照规定的程序进行。

二是重大对外投资,重点关注审批手续、可行性研究、尽职调查和项目效益,看项目立项是否符合国家经济结构调整方向,企业发展战略是否符合企业主业经营范围和中长期发展规划;有无盲目投资、超偿还能力筹措资金等情况;账面价值是否符合投资合同和决策所确定投资额;溢价收购交易价格是否合理等。

三是重大工程建设,重点关注审批过程、操作过程和实施效果,看重大工程建设项目是否需要国资监管部门核准或者备案;可行性研究报告内容是否完整、真实;建设目标、建设规模是否符合企业发展需要,规划是否符合行业发展前景和产业政策;是否严格按照集体决策方案开展,工程建设质量、环保标准是否符合要求;与可行性研究报告、财务咨询报告、市场上同类型项目等比较,看效益是否达到预期,是否存在效益明显低于同类型项目情况等问题。

四是重大资本运作,重点关注项目可行性研究和重组合并事项,看资本交易对价是否经过相应资质中介机构评估,是否存在人为调整评估结果或交易价格,签订协议是否具有风险规避条款;所投资金来源渠道是否合规、途径是否明确,是否采取必要监管措施,是否存在场外交易等行为。

五是重大资产处置,重点关注大额费用支付、资产处置效益及资金回收,看有无擅自处置或化整为零规避审批等违规行为;是否严格按照决策方案进行,有无擅自扩大处置资产的范围、违规指定受让方情形;受让价格是否以资产评估确定资产价值为基础,有无向特定关系人输送利益致使国有资产流失。

六是重大物资(服务)采购,重点关注采购计划和程序,看采购程序是否存在违规情节并明确责任;是否对单一供应商依存度较高,供应商之间是否存在关联关系,企业管理人员是否与供应商存在投资关系;是否严格履行公开招标投标程序,有无化整为零规避公开招标投标、围标串标等情况。

七是重大担保借款,重点关注风险控制、过程管控和效益情况,看被担保方和资金使用方的资信状况和财务情况;是否进行了保证、抵押和质押等反担保征信措施,抵押质押物是否足够覆盖担保和借款金额;是否定期或不定期跟踪对外担保和借款事项,追偿措施和风险化解措施是否完备。